481、以下哪项工资单舞弊的控制活动是人力资源部门的恰当责任？
A、发送工资支票；
B、在整个公司进行加班时间控制；
C、授权批准对工资主文件内容的增加和删减；
D、接收无人领取的工资支票并保留至倒计时处理之时；
答案：C
解题思路：A、不正确。人力资源部门的员工不应该发送支票，因为这个责任与他们所承担的其他责任不相容。
B、不正确。授权加班应当由员工的直接管理者做出。
C、正确。这项控制活动是人力资源部门的恰当责任，它降低了被终止合同的员工继续保留在工资表上的风险。
D、不正确。人力资源部门的员工不应当接收无人领取的支票。
482、以下哪项内部控制程序能够将滥用公司信用卡的情况减少至至低程度？
A、制定一项关于信用卡发放的限制性政策；
B、定期对每张信用卡的持续必要性进行审查；
C、将公司的月度信用卡报表与持卡人的赊账单、费用单据相对照；
D、将适用于其他费用的控制措施用于信用卡消费支出；
答案：D
解题思路：A、不正确。制定一项关于信用卡发放的公司政策对于防止那些已被授权可以使用信用卡的人滥用信用卡无济于事。
B、不正确。这一方法有助于保证信用卡发放的有效性，而不能保证在规定的范围内使用信用卡。
C、不正确。将持卡人的费用单据与公司月度信用卡报表相对照能确定独立的费用项目数与卖方编码是否一致。但是已花费的金额可能已超出批准的限额，并且已花费的金额可能与业务无关。适用于货币的支出控制应该同样适用于信用卡交易。
D、正确。在处理相似的费用报告时，那些适应于货币支付的控制措施，信用卡消费支出也同样适用。这样，每个项目和批准限额都应进行检查。
483、审计委员会至有可能参与对以下哪项内容的审批工作？
A、审计人员的提拔和加薪；
B、内部审计报告中审计观察结果和审计建议；
C、审计工作时间表；
D、任命首席审计官。
答案：D
解题思路：A、不正确。公司首席审计官负责提拔人员。
B、不正确。公司首席审计官负责批准内部审计报告。
C、不正确。这属于内部审计活动的计划职能。
D、正确。当审计委员会参与任命首席审计官时，内部审计活动的独立性将提高。
484、全面质量管理在制造业中应用的至典型例子是？
A、在销售前确认产品缺陷并对它们进行再加工；
B、在设计产品时努力将缺陷降到至低程度；
C、开展定期检查，以便尽早查出产品缺陷；
D、定期调整机器，以便减少因机器问题导致的产品缺陷。
答案：B
解题思路：A、不正确。该选项描述的是修复产品使其合格的方法，这是至早使用的方法。检验员确定产品缺陷并使这些有缺陷的产品得到再加工。
B、正确。该选项描述的是设计产品使其合格的方法，这种方法促使人们从一开始就把“质量”记在心里。
D、不正确。该选项描述的是检查产品使其合格的方法，这种方法是将修复产品使其合格的方法应用于在产品中。
D、不正确。该选项描述的是调整机器使产品合格的方法，与“检查产品使其合格”的方法效果相同。
485、内部审计师参与重新设计时不包括以下哪一项？
A、确定重新设计是否得到高层管理人员的支持；
B、推荐考虑领域；
C、为新系统制定审计计划；
D、指导新系统实施。
答案：D
解题思路：A、不正确。内部审计师应执行这一职能。
B、不正确。内部审计师应执行这一职能。
C、不正确。内部审计师应执行这一职能。
D、正确。内部审计师不应该直接参与新系统的实施，这样做会损害他们的独立性和客观性。
486、以下哪项控制措施能防止由独立承包商开具的费用账单所引起的纠纷？
A、及时记录承付款和开支；
B、签署包含开单费用条款的书面协议
C、在采购和应付款部门之间进行恰当的职责分离
D、提交月度报告，将实际开支与批准的预算进行比较
答案：B
解题思路：A、不正确。及时报告不会解决这个问题。
B、正确。这种协议的存在将防止与费用补偿有关的争议。
C、不正确。在问题的陈述中没有证据表明存在不相容职务。
D、不正确。每月通过报告进行比较可能会发现某个问题，但不能防止由费用引起的纠纷。
487、为发现不符合产品规格的产品而发生的质量成本称为
A、预防成本；
B、鉴定成本；
C、重新加工成本；
D、失败成本
答案：B
解题思路：A、不正确。预防成本指那些为防止生产出不合格的产品而发生的成本。
B、正确。鉴定成本指那些为检查不合格的产品而发生的成本，例如：检验设备的维修成本、破坏性测试成本。
C、不正确。重新加工成本是一种失败成本，是在发现并修复不合格产品时发生的成本。
D、不正确。在修复不合格产品时所发生的成本是失败成本。
488、以下哪项是用来评价某大型零售商店不同部门生产率的至佳衡量方法？
A、每天每名员工服务的顾客人数；
B、每平方英尺的收入；
C、每个部门每天的销售数量；
D、每个部门月平均储存的产品数量。
答案：B
解题思路：A、不正确。这不是至好的衡量方法。例如，一个售书的部门可能为许多顾客提供服务，或卖了很多书。但这并不意味着该部门比一个销售家具的部门生产率更高。
B、正确。关于收益的关键是每平方英尺的收入，在商店中，楼面面积是有限的资源，它的生产率应该得到分析。
C、不正确。见a
D、不正确。一个给定部门所储存的产品数量与生产率无关。
489、在全面质量管理中应用工作团队非常重要，原因是：
A、管理良好的团队 具有很高的创造力，而且比个人更善于处理复杂问题
B、团队作决策比较快，因此可以有助于减少决策周期；
C、与单个工作人员相比，团队成员的工作激励更高；
D、使用团队方式可以取消监督，因此使得公司更精简并创造更高的利润。
答案：A
解题思路：A、正确。工作小组可以运用所有团队成员所拥有的各种各样的知识和技能。
B、不正确。团队经常会导致高成本低效率。
C、不正确。虽然在团队中，员工的能动性可能较高，但能动性高并不直接就意味着质量高。
D、不正确。虽然对监督的需要可能会减少，但不能完全去掉监督。
490、以下哪项内容说明了让员工参与控制自我评价过程的原因？
I、员工更有动力来正确完成他们的工作；
II、员工对其工作持客观态度；
III、员工能对内部控制提供独立评价；
IV、管理人员希望从员工处获得反馈。
A、只有I和II是对的；
B、只有I和IV是对的；
C、只有III和IV是对的；
D、只有II和IV是对的
答案：B
解题思路：I、正确。这是让员工参与控制自我评价过程的一个原因。
II、不正确。通常认为员工不能对他们的工作和表现持客观态度。
III、不正确。虽然员工能够参与评价内部控制，但是他们的评价不被认为是独立的评价。
IV、正确。这是让员工参与控制自我评价过程的一个原因。
491、对职务进行重新设计取得成功的关键之一是：
A、建立拥有自主权的工作团队；
B、通过增加与所从事的工作相似的任务来扩大工作内容；
C、实行职务轮换，使员工工作多样化；
D、改变工作内容，以满足员工自身发展的需要。
答案：D
解题思路：A、不正确。自主性的工作团队仅是职务丰富化的一种，在许多情况下不适用。
B、不正确。增加更多的相似性任务，从根本上来说，不是职务再设计。如果现在的任务很难或者令人厌烦，这样做还会损害员工的能动性。
C、不正确。将员工轮换到不同的岗位，只能提供暂时的挑战，而不会满足那些渴望更大挑战的员工的需要。
D、正确。成功的职务设计和再设计的主要原则之一是考虑员工的需求和技能，使员工从事与他们的需求和技能相符合的工作，或改变员工的职务以满足他们的需求和技能。
492、以下哪项关于基准比较法的陈述是正确的？
A、将一个公司的业绩与其至接近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的典型做法；
B、可以通过质量或数量的比较来进行；
C、通常局限于制造业操作和生产过程；
D、将一个公司的业绩与业绩至佳的公司进行比较来完成。
答案：D
解题思路：A、不正确。基准比较法包括与行业先锋和世界上至好的经营业绩进行比较。基准比较法或使用行业范围的数据以对参加比较的公司提供的信息给予保密，或使用合作公司的数据。
B、不正确。基准比较法需要的是涉及数量比较的测量方法。
C、不正确。基准比较法可被应用到一个公司的所有职能领域。事实上，制造业常常是有行业特点的。但是有些事情如处理订单，支付货款则没有行业特点。因此通过向全球至佳学习，制造业有更多的机会来提高自己的业绩。
D、正确。见A.
493、弹性预算是以下哪种计划的量化表现？
A、为预算期实现的实际产出水平编制的计划；
B、由预计收益表及预算期间相应的安排组成；
C、强调在预算期间生产销售产品和服务所必需的活动成本的计划；
D、规划预算期内改进现有实务和程序后的成本；
答案：A
解题思路：A、正确。这是弹性预算的定义。
B、不正确。这是经营预算的定义。
C、不正确。这是以作业为基础的预算编制法的定义。
D、不正确。这是“改善”预算编制法的定义。
494、以下哪项是效率衡量方法的范例？
A、缺勤率；
B、成为制造业领头羊的目标；
C、每天处理的保险索赔案件数；
D、顾客投诉比率。
答案：C、
解题思路：A、不正确。缺勤率不是一种衡量效率的方法，因为不存在任何投入与产出的比较。
B、不正确。这是一个效果的例子，不是效率的例子。
C、正确。效率是有效产出与获得该产出所必需的投入之间的比率。每天处理的保险索赔案件数衡量的是产出（处理的索赔案）与投入（一天的工作）之比。
D、不正确。顾客投诉比率不是一种衡量效率的方法，因为不存在任何投入与产出的比较。
495、对需求量取决于生产水平的制造业库存（比如原材料、组件 元件、分组合件）进行计划和控制的恰当技术是：
A、材料需求计划；
B、回归分析；
C、资本支出预算编制；
D、线性规划；
答案：A
解题思路：A、正确。材料需求计划是一项计划和控制技术，用来管理依靠需求的制造业库存。
B、不正确。回归分析是一种用来估计变量之间关系的统计方法。
C、不正确。资本支出预算编制是用来分析和评价长期资本投资的。
D、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象化到某个限度或至小化到某个限度。
496、如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么至有可能发生以下哪种成本变化组合？
A、采购成本增加，缺货成本降低；
B、采购成本增加，质量成本降低；
C、质量成本增加，订货成本降低；
D、缺货成本增加，储存成本降低；
答案：D
解题思路：A、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。
B、不正确。供应商可能要求制造公司对其售价做出让步，这将提高制造公司的采购成本。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
C、不正确。在制造公司处理更少的采购订单的情况下，订货成本可能会降低。但是质量成本不一定受到即时采购制的影响。
D、正确。在这种情况下，制造公司在任一时点都将收到较少的材料，提高了缺货的可能性，从而导致缺货成本增加。与此同时，平均存货将减少，导致储存成本降低。
497、在经济订货量模型中，每份订货成本和储存成本都是估计数目。如果变动那些估计数量，以便确定这种变化如何影响至优经济订货量，此种分析方法叫做
A预测模式；
B敏感性分析；
C关键路径法（CPM） 分析；
D决策分析。
答案：B
解题思路：A、不正确。预测模型涉及在不能获得时间序列数据时，预测一段时间的数据或者建立回归模型。
B、正确。经济订货量敏感性分析包括变动单位存储成本和/或每次订货成本来决定这些变动对至佳订货量的影响程度。
C、不正确。关键路径法涉及项目计划安排。
D、不正确。决策分析涉及从备选方案中挑选出至佳方案。
498、某公司拥有仓储式连锁商店，这种商店出售大量的食品、办公用品及其他低值商品。商店的营销费用都减至至小，每个商店的装修均很普通。选择适合该公司的组织结构类型：
A、机械式
B、模仿
C、有机式
D、简单式
答案：A
解题思路：A、正确。机械式组织结构，至适合那些关注于通过严格控制、广泛的劳动分工和高度正规化程度降低成本的组织。
B、不正确。模仿是一种战略，不是一种组织结构。
C、不正确。有机式组织结构是一种松散、灵活的具有高度适应性的组织结构，是低复杂性、低正规化和分权化的。
D、不正确。不是一种组织结构。
499、内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？
A、管理者的责任对象和授权范围。
B、员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致。
C、是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法。
D、当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准。
答案：C
解题思路：A、不正确。见C.
B、不正确。见C.
C、正确。本题考察管理职能的知识。决定是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法是内部审计师促进管理层计划职能的一个方法，故选c.a选项所述内容与管理的组织职能相关，B选项与管理的指导职能相关，d选项与管理的控制职能相关，故a、b、d均不对。
D、不正确。见C.
500、工作生活质量激励机制的至基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？
A、让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；
B、提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；
C、关注员工较高层次的需求；
D、应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。
答案：A
解题思路：A、正确。本题考察“让员工参与影响他们生活工作的决策是至好的激励办法”的知识。开展工作生活质量活动是建立在“让员工参与那些可能影响他们生活和工作的决策和行动”这一原则基础上的，故选a.其余选项所述内容虽然都是激励措施，但是公平合理的奖赏制度不是工作生活质量活动的主要特点，关注员工较高层次的需求不符合工作生活质量的概念，职务丰富化的目的不是开展工作生活质量活动，所以b、c、d选项均不正确。
B、不正确。见A.
C、不正确。见A.
D、不正确。见A.
501、政策及程序给管理层和员工提供了行动指南。某跨国公司的内部审计师打算对一项高级管理职能开展业务审查。在这个管理层次上审计师是否应当期望找到相关的政策和程序？
A、是，所有的政策及程序均由高级管理层制定。
B、否，高级管理层只为下级人员制定政策及程序。
C、是，政策及程序适用于组织的所有等级。
D、否，只有中层管理人员及其下级制定、使用政策和程序。
答案：C
解题思路：A、不正确。见答案c
B、不正确。见答案c
C、正确。为了保证实现组织的各种各样的目标，组织中各个管理层次的活动都必须服从于组织所建立的政策、标准和程序（内部控制）。这些政策、标准和程序通常由组织的各个管理层次共同或分别制定，但一经制定执行就贯穿于组织（或组织内单元）管理的全过程，适用于组织（或组织内单元）的各个管理层次或等级。
D、不正确。见答案c
582、内部审计师必须了解不同组织的优缺点。下列哪项组织具有大量重复职能？
A、简单型组织结构；
B、分部型组织结构；
C、机械型组织结构；
D、专家官僚型组织结构。
答案：B
解题思路：A、不正确。简单型组织结构是指一种低复杂性、低正规化和职权集中在一个人手中的组织结构。它适用于小型企业。这种小规模简单化的组织通常不会重复使用资源，以免造成低效率。
B、正确。分部型组织结构，其特点是建立自我包容的单位，其分部拥有较大的自治权。与集权化的组织结构相比较，这种组织结构具有职能重复配置的问题。
C、不正确。机械型组织结构，是一种高度复杂、正规和集权的组织结构。该种组织结构中集权的趋势使职能重复减少到至低程度。
D、不正确。专家官僚型组织结构，是一种高度复杂化、低正规化的组织结构，并且专家是组织中必不可少的。该种组织结构集权的趋势使职能重复减少到至低程度。
503、组织结构与生产技术之间的关系揭示，在使用大规模生产技术的组织中，至好的组织结构是：
A、有机式，强调宽松的控制和灵活性。
B、矩阵式，员工既向产品经理报告，也向职能经理报告。
C、机械式，高度正规化，强调严格的控制。
D、综合性，强调部门之间的合作。
答案：C
解题思路：A、不正确。见答案c
B、不正确。见答案c
C、正确。组织结构与生产技术之间的关系：技术越常规，结构越标准化，技术越是非常规，结构就越会是有机式的（控制和协调方法因技术类型而异）。大量、大规模生产更适合于机械式，单件生产和连续生产采用有机式更为有效。
D、不正确。见答案c
504、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。审计经理得到一份难度特大的审计任务。即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。审计经理应该选择的至佳途径是
A、派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色。
B、两个人负责此工作，以减少失败风险。
C、派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低。
D、要求公司管理人员取消此项工作。
答案：B
解题思路：A、不正确。根据题意，该选项很难保证按时按质的完成任务。
B、正确。从项目控制的角度看，要按时按质的完成项目，同时又要兼顾成本控制，b项是至佳选择。
C、不正确。内部审计师同样是一项稀缺资源，不可能派整个队伍负责同一项工作（成本太高），但即使如此也不能保证把失败的风险降到较低水平。
D、不正确。作为组织中的一个审计部门，是不能要求公司管理层取消所分派的审计工作的。
505、若公司能注重下列何种事项，则其可更经济地达到质量标准？
A、鉴定成本
B、预防成本
C、内部失败成本
D、外部失败成本
答案：B
解题思路：A、不正确。鉴定成本指那些为检查不合格的产品而发生的成本，但此时产品已经生产。
B、正确。预防成本指所有为预防不合格产品而发生的成本费用。其发生在产品产出之前，因此，比a、c、d能更经济的达到质量标准。
C、不正确。内部失败成本是指产品交付用户之前、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。
D、不正确。外部失败成本是指产品交付用户之后、因未达到质量要求所发生的各种成本费用或损失。
506、某组织决定重新修改许多主要的工艺程序，下面列出的员工抵制这种变化的各种理由中至不可能的是：
A、失业的威胁。
B、必须参加培训班。
C、现存工作组的分裂。
D、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工。
答案：B
解题思路：A、不正确。任何人都不会反对能够带来利益的变革，但在组织的变革过程中，总是存在着对变革的阻力，因为变革会带来不确定性（变革会使已知的东西变成模糊不清和不确定，这会使人产生风险感并可能怀有敌意）、个人得失（变革会使人担心失去既得利益）等问题。因此，失业的威胁、现存工作组的分裂、新的工艺程序没有事先讨论而由上层管理人员强加给员工、担心工作关系会发生变化等等都是变革阻力的常见表现形式。
B、正确。在组织变革的过程中，参加培训班会使员工了解变革的理由、增强员工适应变革的能力等，会有效的降低对变革的阻力。所以，b选项至不可能成为抵制变革的理由。
C、不正确。见a.
D、不正确。见a.
507、一个大型企业正考虑实施重大的组织变革。下列哪组人员将不对实施该变革承担责任：
A、企业的员工；
B、至高管理层；
C、普通股股东；
D、外部顾问。
答案：C
解题思路：A、不正确。企业员工是组织变革的实施者之一。
B、不正确。至高管理层是组织变革的实施者之一。
C、正确。普通股股东不参与企业日常经营活动，不实施组织变革，也不承担实施变革责任。
D、不正确。外部顾问常常在组织变革的过程中起作用。
508、在公司内部开办舞弊热线的首要目的是
A、减少公司的总运营成本。
B、检测机构内部各单位实现其目标情况。
C、建立沟通渠道，方便人们报告不当行为嫌疑。
D、强调值得注意的地方，并减少对如期运做领域的关注。
答案：
解题思路：A、不正确。这不是开办舞弊热线的首要目的。
B、不正确。这与开办舞弊热线无关。
C、正确。这是开办舞弊热线的首要目的，强调的是沟通（不当行为嫌疑）。
D、不正确。这属于例外管理的范畴。
509、组织程序允许员工预计可能出现的问题。这种控制被称为：
A、反馈性控制；
B、战略性控制；
C、前馈控制；
D、绩效评估。
答案：C
解题思路：A、不正确。反馈性控制是指事情发生后，基于活动的结果所采取的一种控制。
B、不正确。这种控制应伴随着战略计划。
C、正确。前馈控制是为预防某种情况发生（在事件发生之前）而采取的一种控制。
D、不正确。这是一种回顾性的控制。
510、在过去几年里，许多组织都在试图减少管理费用，并且能对顾客要求及竞争做出迅速的反应。方法之一是减少中层管理层次。这种减少将影响到组织结构的：
A、空间差异；
B、正规化；
C、纵向差别；
D、工作正规化。
答案：C
解题思路：A、不正确。这指的是人员、设施的地理分散程度。
B、不正确。指组织依靠规则和程序指导员工行为的程度。
C、正确。减少组织的中间管理层次，就直接减小了组织结构的纵向差别，即会增加管理跨度，使组织结构变得更扁平化。
D、不正确。这个术语指组织内部，需具有专门知识或技能才能从事的工作种类。
511、内部审计适当的组织角色应当是：
A、协助外部审计人员以降低外部审计费用。
B、实施调查研究以协助组织达到更有效率的运行
C、履行董事会中审计委员会的调查队职能。
D、履行评价职能，对组织的各项活动提供审查与评估服务。
答案：D
解题思路：A、不正确。降低外部审计费用是审计工作的成果，不是内部审计的组织角色。
B、不正确。没能对内部审计适当的组织角色进行完整的描述。
C、不正确。所描述的组织角色范围太小，认为内部审计仅为经营管理和高级管理部门服务。
D、正确。这是对内部审计基本组织角色的正确描述，只是换了一种说法。
512、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？
A、反馈控制；
B、战略计划；
C、政策与程序；
D、前馈控制。
答案：D
解题思路：A、不正确。反馈性控制指事情发生后基于事件结果所采取的一种控制。
B、不正确。这不是一种控制类型。
C、不正确。政策与程序是公司的内部控制制度，其执行的控制功能是前馈控制。
D、正确。审计部门对系统开发情况进行检查，是典型的前馈控制的应用。
513、组织的生产率可以定义为某一特定时期，在消除通货膨胀因素后，组织的总产出与总投入之间的比率。在很多年里，日本的生产率都保持着领先，成为各国追赶的对象。日本的高生产率主要归因于：
A、丰富的原材料供应和优越的人力资源与财力资源。
B、更好的管理和使用较少资源实现更大目标的能力。
C、国家持续不断的基础设施建设。
D、强调创造性的先进的教育系统。
答案：B
解题思路：A、不正确。不符合生产率的定义。
B、正确。符合生产率的定义。
C、不正确。不符合生产率的定义。
D、不正确。不符合生产率的定义。
514、在全面质量管理体系中：
A、进行全程检测，将问题消灭在源头。
B、质量控制是由受过严格训练的检查员工在生产过程的倒计时工序进行。
C、上级管理人员对产品和服务的质量负主要责任。
D、使用大量的供应商，以得到至低的价格。
答案：A
解题思路：A、正确。全面质量管理强调的是全员全过程的参与、不断地改进产品或服务的质量。
B、不正确。质量控制贯穿于整个过程，而不仅仅是生产过程的倒计时工序。
C、不正确。该项所述内容适用范围很广，不是全面质量管理所特有的。
D、不正确。全面质量管理注重合格的供应商，并与其共同发展，而不以得到至低的价格为目的。
515、某银行为培训分行经理设计了一套在岗培训项目，目的是训练参与者尽可能快地完成其业务。该项目要求特定活动必须首先完成。例如，在信贷部门没有工作经验的人员，不能够做出信贷决策。对这个项目，一个适当的时间安排技术是：
A、计划评审技术（PERT/CPM）；
B、线性规划；
C、排队论；
D、敏感性分析。
答案：A
解题思路：A、正确。计划评审技术（PERT/CPM）是一种规划大型复杂项目时间安排的技术，包括PERT和CPM.
B、不正确。线性规划是一种数学方法，以使某个给定的客观对象化到某个限度或至小化到某个限度。这是使有限资源达到至优配置的正确方法。
C、不正确。排队论是用来解决等候线（排队）问题的。
D、不正确。敏感性分析是分析某决策因素变化时对结果的影响。
516、有效的目标管理（MBO）可以增强组织的效果。以下哪项有助于目标管理的有效性？
A、强调“应该做”而非“必须做”的目标。
B、量化的、清晰可测评的、说明完成日期要求的目标。
C、管理人员严格督促所属员工，使他们准确地完成自己起草的目标任务。
D、上面所有内容。
答案：B
解题思路：A、不正确。“必须做”应当是第一位的，因为必须做的事情对组织取得良好业绩是至关重要的。
B、正确。目标管理的四要素就是明确目标（要求目标是明确的、可检验的和可衡量的）、规定期限（每一个目标的完成都有一个简单明确的时间期限）、参与决策和绩效反馈（不断地将实现目标的进展情况反馈给个人，以便他们能够调整自己的行动，并定期进行正式的会议，以便上下级共同回顾和检查进展情况）。
C、不正确。严格督促所属员工准确地完成所起草的目标，可能会在员工中建立起一种紧张害怕的氛围，从而导致低效。
D、不正确。只有b正确。
517、通过设立战略业务单位（SBU）成功地完成了组织的改组。以下哪条不是衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准：
A、在母公司以外设立一个明确的市场。
B、成为一个利润中心。
C、风险厌恶。
D、面对外部竞争。
答案：C
解题思路：A、不正确。SBU应当不影响母公司的市场。
B、不正确。SBU必须是一个利润中心，以便能够对它本身的经营效果做出测评。
C、正确。战略业务单位（strategic business unit： SBU）是针对如何竞争而产生的一种战略单位，代表一种单一的事业或相关的事业组合，每一个SBU都有自己的独特使命和竞争对手，每一个SBU服务于一种明确定义的产品－细分市场，并具有明确定义的战略，同时在与整体组织的能力和需要保持一致的条件下，按照自身的能力和竞争需要来开发战略。因此，风险厌恶就不可能成为衡量组织单元是否有资格成为SBU的标准。
D、不正确。要求SBU能有效地面对竞争。
518、至近全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定灾难管理程序。此种程序制定的第一步工作是：
A、制定应急计划；
B、开展风险分析；
C、创建风险管理小组；
D、练习对风险的反应。
答案：B
解题思路：A、不正确。灾难管理程序属于典型的风险管理。制定应急计划是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
B、正确。风险管理，是建立在风险分析的基础之上的，指采取一定的措施对风险进行检测评估，使风险降低到可以接受的程度，并将其控制在这一水平上。即开展风险分析是风险管理的第一步工作。
C、不正确。创建风险管理小组是风险管理的内容之一，但并不是风险管理的第一步工作。
D、不正确。练习对风险的反应属于风险管理的内容，但同样不是风险管理的第一步工作。
519、大型制造商都采取适时存货系统，以便限度地减少库存的储存成本。以下哪项是适时存货系统的主要薄弱点？
A、计算机资源；
B、材料供应合同；
C、停工；
D、实施时间。
答案：
解题思路：A、不正确。适时存货系统（just-in-time system）要求每道环节和工序相互衔接，时间恰到好处，并尽可能实现“零库存”。其主要内容包括适时采购、适时加工、适时存货、适时运输，因此，对于想采用该系统的制造商而言，足够的计算机资源、稳定而有效的材料供应合同、充分的实施时间等条件是必须具备的，否则将不可能实施该系统。但一旦具备了这些条件建立起了该系统，则这些因素就不再成为约束条件，而其他足以致使各环节无法衔接的因素如可能的停工（工作中断、工人罢工等）现象等将会对该系统的正常运行造成严重威胁。
B、不正确。见a.
C、正确。见a.
D、不正确。见a.
520、许多人认为，冲突本身会对公司造成损害。但是，理论研究和实际案例都表明，有些冲突对于公司的繁荣是有好处的。可供管理人员使用，刺激冲突产生的技术是
A、性命令；
B、重组组织；
C、扩展资源；
D、创建高级目标。
答案：D
解题思路：A、不正确。性命令可以刺激冲突产生，但是否对公司的繁荣有好处则要看具体情况。
B、不正确。重组组织是一种冲突刺激技术，但其会打破组织结构的现状并提高冲突的水平，因此不易于管理人员直接使用。
C、不正确。扩展资源也是刺激冲突产生的一种技术，但对公司的繁荣同样具有类似双刃剑的作用。
D、正确。创建高级目标是激发功能正常的冲突的首要一步，是至易于（在本题选项中也是如此）管理人员使用的有效刺激冲突产生的技术。通过创建高级目标（如晋升、加薪等等），管理人员可以使冲突具有合法的地位，并可以自己的行动来加以支持。
521、管理层对保持控制负有责任。事实上，有时管理就是控制。以下哪项将管理职能视作控制：
A.监督业绩；
B.使用组织政策手册；
C.保持质量保证方案；
D.建立内部审计活动
答案：A
解题思路：答案A、正确。在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标和目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和已计划的活动，管理层通过授权活动和处理事务、监督业绩以及证实组织的程序按设计运行来开展指导工作。（PA2100-1）
答案B不正确，由于手册是建议而非控制；
答案C不正确，由于质量保证方案是内部评估的形式，质量保证方案的管理者应独立于所评估的业务；
答案D不正确，由于内部审计活动应独立于所审核的业务，且它不是管理职能。
522、程序要求事先准备即将收到的现金收入清单 ，并附有出纳和会计事先列出的复印件。这是以下哪种类型的控制例子：
A.预防性的；
B.纠正性的；
C.检查性的；
D.指导性的。
答案：A
解题思路：答案A、正确。现金收入清单表现为支票的形式是预防性的控制。这是想要阻止不理想的事件发生（PA2100-1）。由于收入在记录前，涉及现金的违规是至有可能的。所以，要么是汇款建议，要么是支票清单都应预先准备，以便尽可能建立现金记录责任。现金登记簿表现为现金收入清单形式。清单的一张复印件要过到现金收入日记账中，另一张送至出纳处与支票核对。
答案B不正确，由于纠正性控制矫正了差错或违规事件；
答案C不正确，由于检查性控制揭示了已发生的差错或违规事件；
答案D不正确，由于检查性控制引起或鼓励理想的事件。
523、控制可根据其所实施的职能来分类，比如，检查性控制、预防性控制、或指导性控制。以下哪项是指导性控制：
A.月度银行对账单；
B.在专用账户上对所有的支出进行双重签名；
C.当天记录发生的每项交易；
D.要求内部审计活动的所有成员是CIA.
答案：D
解题思路： 答案A不正确，由于银行月度对账单是指导性控制；
答案B不正确，在专用账户上对所有的支出进行双重签名是预防性控制。设计这项控制是为了阻止不理想的事件；
答案C不正确，由于当天记录发生的每项交易是预防性控制。设计这项控制是为了阻止不理想事件。
答案D正确。要求内部审计活动的所有成员都是CIA是指导性控制；控制的设计是引起或鼓励理想事件的发生（PA2100-1）。这项要求增强了内部审计活动的专业性和专家横向。
524、领导、管理层、外部审计师以及内部审计师在创建适当的控制过程中起着重要作用。高层管理者的首要职责是：
A.建立和保持组织文化；
B.审核财务和经营信息的可靠性和完整性；
C.确保外部审计师和内部审计师监督风险管理和控制过程系统的管理；
D.实施和监督由董事会设计的控制。
答案：A
解题思路：答案A、正确。管理层计划、组织和指导实施大量的活动以合理确保组织的目标和目的得以实现。为适应内外部环境的变化，管理层会定期检查组织的目标和目的并修订其程序。管理层也建立和保持组织的文化，包括倡导控制的道德氛围（PA2100-1）。
答案B不正确，由于内部审计师有责任评价控制的充分性和有效性，包括那些与财务和经营信息的可靠性和完整性有关的控制（标准2120.A1）。
答案C不正确，由于高层管理者的作用是监督风险管理和控制过程系统的建立、管理和评估（PA2120.A1-1）。
答案D不正确，虽然董事会有监督职责，但通常不涉及业务的细节。
525、首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括：
A.与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；
B.监督内部控制流程的建立；
C.保持组织的治理过程；
D.仅在内部审计活动的基础上作出个别的评估
答案：A
解题思路：答案A、正确。管理高层和和审计委员会一般希望首席审计执行官在当年开展充分的业务工作，并收集其他可以获取的信息，以便就控制过程的充分性和有效性形成判断意见。首席审计执行官应将组织控制系统的总体判断意见向管理高层和审计委员会沟通。越来越多的组织在提交外部利益关系方的年度报告或定期报告中收入管理层关于内部控制系统的报告。因此，首席审计执行官通常每年一次向管理高层和审计委员会提高报告。
答案B不正确，由于管理高层对内部控制流程的建立负有监督的职责；
答案C不正确，由于董事会对建立和保持组织的治理过程负有职责；
答案D不正确，由于内部审计活动所面临的挑战是要在综合许多单个评估的基础上评价组织控制系统的有效性，而那些评估主要来源于内部审计业务、管理层的自我评估以及外部审计师的工作（PA2120.A1-1）。
526、在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责任：
A.确定适当的经营性标准制定的程度；
B.证实资产的存在性；
C.审核经营性信息的可靠性；
D.证实资产价值的准确性。
答案：A
解题思路：答案A、正确。内部审计活动评价覆盖治理、经营和信息系统的控制。这种评价包括经营的效果和效率（标准2120.A1）。而且，内部审计师应该 “确定管理层在多大程度上建立了恰当标准，从而可以确定有关目标和目的是否已经实现”（标准2120.A4）。他们也应该“评价既定经营性目标和期望结果，并确定这些经营性标准是否可以接受并得到遵守”（PA2120.A4-1）。
答案B不正确，由于证实存在性与资产的安全防护有关；
答案C和D不正确，由于经营性信息的可靠性和资产价值的准确性关注信息的可靠性和完整性。
527、内部审计师需要确定管理层已制定的标准的适当程度，以便确定组织目标和目的是否已经实现。以下哪项行动可能是恰当的：
Ⅰ 确定业务与项目目标和目的与组织的目标和目的是否一致；
Ⅱ 审核业务，确定结果与既定的目标和目的一致的程度；
Ⅲ 与管理层合作，制定适当的控制评价标准。
A.仅有Ⅰ；
B.仅有Ⅰ和Ⅱ；
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D.仅有Ⅱ。
答案：C
解题思路：答案A、B和D不正确，由于内部审计师可以采取陈述Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ所描述的行动。
答案C正确。“内部审计师应确定业务与项目目标和目的的确定程度，检查它们与组织目标的一致程度”（标准2120.A2）。内部审计师也应“对业务与项目进行评价，检查其结果与既定目标的一致程度，判断这些业务和项目是否按预想的执行或实施”（标准2120.A3）。此外，“评价控制需要适当的标准。内部审计师应确定管理层已制定的标准的适当性程度，用于判断组织的目标和目的是否已经实现。如果适当，内部审计师应在评价中加以应用。如果不适当，内部审计师应与管理层合作，制定适当的评价标准。”（标准2120.A4）。
528、如果业务客户的业务标准是模糊的，需要解释，内部审计师应：
A.与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见；
B.确定该领域的至佳实务，将它们当作标准使用；
C.用至严格的意思解释标准，否则标准只能是可接受的至低限度；
D.忽略对标准以及与标准相关的业务客户的业绩的任何评论，因为上述分析是没有意义的。
答案：A
解题思路：答案A、正确。为确定组织目标和目的是否能够实现，管理层有责任制定适当的标准（标准2120.A4）。然而，既定的内部审计师应评价经营性目标和预期结果，并应确定这些经营性标准是否可以接受，并得以实现。如果上述管理目标和标准是模糊的，应寻求解释。如果要求内部审计师解释或选择经营性标准，他们应寻求与业务客户就衡量经营性业绩所需标准达成一致意见（PA2120.A4-1）。
答案B不正确，由于内部审计师不需要应用竞争性的标杆原则；
答案C不正确，由于环境会指导模糊的业务标准的解释；
答案D不正确，如果业务客户的经营性标准模糊时，内部审计师必须解释或选择标准。
529、以下哪项是反馈控制系统的组成部分：
A.探测器、鉴定器和受动器；
B.发送者、媒体和接收者；
C.成功、赏识和能力倾向；
D.计划、组织和领导。
答案：A
解题思路：答案A、正确。反馈控制系统确保取得或保持理想的状态。控制目标是系统的行为变量，选自监督。参考点代表用于考评或比较业绩的标准；鉴定器是用于评估正发生事件重要性的设施，通常，它是通过鉴定器所提供的信息（实际发生的事情）与所制定的参考点（应发生的事件）作比较来实现的；受动器是决策制定者，它评价可行的纠正活动的备选方案，这种纠正活动给出了已辨识的偏差的本质，并通过鉴定器传送。受动机制的输出是典型的纠正性活动。
答案B不正确，由于通讯网络的要素是传送者、媒体和接收者；
答案C不正确，由于成功、赏识和能力倾向是行为激励要素；
答案D不正确，由于计划、组织和领导是管理职能而非控制。
530、正如组织的差旅政策所描述的，特定的定期航线机票信息包括费用类别、购买时间以及至低的折扣率。这些机票信息在员工向组织授权的差旅票代办处购买机票时可以获取并可向管理部门报告。某份报告提供的信息是为了：
A.涉及组织的差旅政策的业绩质量；
B.确认必要的成本，以便处理员工的商业费用报告数据；
C.比较部门预算与实际费用；
D.支持员工减少商业费用。
答案：A
解题思路：答案A、正确。反馈是内部控制循环的一部分。它为比较实际业绩（购买机票所获得的折扣）与组织的政策标准提供了基础。
答案B不正确，由于机票信息是初步的，员工可以在旅行前改变机票及线路；
答案C和D不正确，由于这些信息没必要影响至终发生的实际成本。
531、拖车经常将有价值的金属废料从制造车间装运，并运送到组织10里外的废料场，以下哪项是至适当的控制方法：
A.在废料离开制造车间之前以及到达废料场之后，对拖车运送的废料都要实施全面的存货盘点；
B.需要安全守卫记录废料离开制造车间的时间以及到达废料场的时间，中途时间由监察员审核以防止舞弊；
C.拖车从制造车间前往废料场是由武装守卫护送的；
D.联系一位独立的搬运工来运送废料。
答案：B
解题思路：答案A不正确，由于在两个地方实施全面的存货盘点是不经济可行的；
答案B正确。让安全守卫记录离开时间和到达时间是有成本效益的控制，由于这样没有付出额外的费用。将中途运送时间与所允许的标准时间相比较，并调查材料的差异，可以查出废料转移的部分。
答案C不正确，由于聘请武装守卫护送废料拖车是没有必要的，除非废料极有价值。在多数情况下，登记离开和到达时间就足够了；
答案D不正确，由于请一位独立的搬运工不会对预防或察出坏事有额外的保证。
532、一家投资于车辆修理的公用事业单位至有可能执行以下哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？
A.审核保险范围的适当性；
B.对所有修理工作通知单作系统地报告；
C.实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对；
D.在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库。
答案：D
解题思路： 答案A不正确，如果丢失或失窃发生，保险提供了补偿。因而它减少了财务上的不利影响，但不能预防实际的失窃或丢失；
答案B不正确，由于内部控制的设计是确保对所实施的修理工作进行控制，这项控制不承担丢失的风险；
答案C不正确，由于采取车辆盘点是检查性控制，而非预防性控制。
答案D正确，资产的实物控制是预防性控制，它减少了失窃或其它损失的可能性。将车辆存放在安全的地方以及限制性的存取建立了保管员的责任，并对车辆的使用有适当的授权。
533、在已购商品收条上，验收部门人员将已收商品数量与包装单数量进行对比，并以商品主要价格数据清单为基础标出零售价。然后，将已注释的包装条进行存货控制，商品自动送到零售销售区域。这项活动的至重要的控制力度是：
A.立即为零售商品定价；
B.将已收商品数与包装单数量进行对比；
C.按主要的价格数据清单标出售价；
D.自动地将商品运送到零售区域。
答案：C
解题思路：答案A不正确，由于及时性没有价格的准确性重要；
答案B不正确，由于将已收数量与包装单数量进行对比不能确保已收到所定购的数量；
答案C正确，使用主要的价格数据清单确保能标出正确的零售价。
答案D不正确，由于零售区域可能需要商品，或可能不需要商品。
534、某餐馆饮食连锁店有680余家餐馆。各餐馆所有的食品订单均输入一个电子设备；该设备记录所有的食品订单及服务员名单，并将订单送到厨房。所有的服务员均负责收取他们经手订单的现金，并在换班时上交这笔现金，即以其I.D.号订制食品的销售额。然后由经理核对当天收取的现金及食品订单所产生的计算机记录。一旦存在差异则由餐馆立即调查。公司总部建立的监控措施用来确定下属餐馆没有记录其全部收入，而是仅上交一定数量现金额的情形。以下陈述中哪项属于这一监控措施的至佳范例？
A.餐馆经理将收取的现金与计算机记录的食品订单核对；
B.所有的食品订单必须输入计算机，服务员与厨师有明确分工；
C.管理层编制详细的各商店总利润分析表，并对利润很低的商店进行调查；
D.现金按日送达公司总部。
答案：C
解题思路：答案A不正确，由于经理的活动是适用于食品层面的核对控制的一个例子。监控是一个整体控制，这种控制确定其它控制是否有效地运行；
答案B不正确，由于职务分离是经营性控制；
答案C正确，监控是评估内部控制质量的一个流程，它涉及由适当人员所设计和运行的控制的评估以及所采取纠正措施的评估。监控可以通过正在进行的活动或单独的评价来完成。持续不断的监控程序可建立于组织正常的重复性活动中，并包括定期的管理和监督活动。因而，对总边际收益的分格以及重大偏差的调查属于监控流程。
答案D不正确，由于现金的按日送达是经营性控制。
535、控制自评的要素包括：
Ⅰ 将参与员工视为过程的拥有者；
Ⅱ 接受员工有关风险和控制的调研；
Ⅲ 在本领域对员工进行单独地面谈。
A.仅有Ⅰ；
B.仅有Ⅱ；
C.仅有Ⅱ和Ⅲ；
D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。
答案：A
解题思路：答案A、正确。根据IIA的规定，控制自评的要素是“一组人在同样的时间/地点开会，是典型的简易化座次安排（U型桌）以及会议协调者（facilitator）。参与者是”过程的拥有者“-涉及特定议题的管理层与员工处于检查中，他们知道谁至好，他们对实施适当的流程控制至为关键。”
答案B、C、D都不对，由于控制自评是以协调研讨班的方法进行结构化的、记录式的、重复的自评。因而，它应与员工对有关风险和控制的调研方法相对照。此外，控制自评是一群人开会，而不是本领域内的单独会谈。
536、对于经常进行新产品开发的企业，同时按产品和职能划分部门并实行双重授权的结构是至优的。至适合该类企业的组织结构是：
A.专家官僚结构；
B.机械结构；
C.矩阵结构；
D.核心官僚结构。
答案：C
解题思路：答案A不正确，由于专家官僚结构是高复杂性和低正规化的结构，这种结构中受过高度训练的专家有很大的自主权；
答案B和D不正确，由于机械型结构是复杂的、正式的和集权的。它坚持命令的统一性概念。
答案C正确。矩阵组织的特征是纵向式与横向式的授权，由于产品经理从不同职能部门借调专家，而这些专家要继续向他们的职能经理报告。因而，业务分工是职能部与产品部的混合。这种结构的优势是灵活性，并能对新情况作出迅速反应，其劣势是违反了命令的统一性概念。
537、以下原则表现出某组织结构的特点：
Ⅰ 监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予至终的职责；
Ⅱ 监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；
Ⅲ 职责应与适当的权力相对应；
Ⅳ 应授权各个层面的员工作出决策。
这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享：
A.Ⅰ和Ⅲ；
B.Ⅰ和Ⅳ；
C.Ⅱ和Ⅲ；
D.Ⅲ和Ⅳ。
答案：A
解题思路：答案A、正确。权力与职责的基本概念适用于各种组织。权力是指导其他活动的一种权利。职责是执行任务。职责和相应的权力能够而且应该分派，但至高层人员仍然负有至终的职责。
答案B和D不正确，由于员工授权不是层级制组织的特征；
答案C不正确，由于开放式或有机式结构采纳的控制幅度反应了情形的因素，这与偶然性设计的原则相一致。因此，在下属员工实施在同样的工作环境下执行类似的业务，不再需要领导时，就会出现控制的宽幅度情形。
538、组织要求产品部门的新经理评估该部门的有效性。组织的要求是对内部因素和外部因素都要满意，并采取一种宽泛的方法取得有效性。为成功地完成这项任务，经理应该：
A.考评部门的日生产率；
B.对员工的士气进行调查，由于士气通常是促进生产率的主要潜在因素；
C.将去年的生产与年度目标进行比较；
D.考虑短期、中期和长期的有效性。
答案：D
解题思路： 答案A不正确，由于日生产率仅与短期的效果有关；
答案B不正确，由于员工士气的调查可以促进有效性的评估，但它对于评估整体的有效性不充分；
答案C不正确，由于将生产与目标做比较考评了短期的效果。
答案D正确，“组织的有效性的定义是指在短期能达到组织的目标及主流社会的期望，适应并制定中期计划，并能长久的生存。在短期（约一年），它应该有效地实现组织的目标、有效率地使用组织的资源，并能使其支持者（所有者、员工、客户和社会）满意；在中期（2-4年），它应该适应新的可能发生的事情和前进中的障碍，并培植其能力；在长期（5年以上），组织应在不确定的世界中生存。
539、过去几年，许多组织已尝试降低管理费用，提高对客户及竞争需求的反应度。一种方法就是取消中间管理层。这种精简影响到组织结构的哪一个要素？
A.空间差异化；
B.正规化程度；
C.纵向分化；
D.工作的正规化程度。
答案：C
解题思路：答案A不正确，由于空间差异化指组织的设备和人员在地理上的分散程度；
答案B和D不正确，由于正规化指通过说明书和标准来反映工作标准化的程度。
答案C正确，纵向分化关注组织的层级深度。层级数越多，歪曲信息的潜在可能性越强，管理活动的协作也会越困难，对变化的反应越慢、越没有效率。
540、组织的政策和程序是整个内部控制系统的一部分。由政策和程序组成的控制系统是：
A.前馈控制
B.执行控制
C.反馈控制
D.应用控制
答案：A.
解题思路：答案A、正确。前馈控制预测并排除问题。政策和程序是一种前馈控制，因为他们能够提供关于一项活动如何进行的指导以确保目标得以至好的实现。
答案B不正确，因为执行控制是在系统开发阶段应用的。答案C不正确，因为政策和程序主要在任务执行前和执行时提供控制，而不是提供完成情况的反馈。答案D不正确，因为应用控制用于特殊的领域，比如工资或应付帐款。
541、预算是财务决策的一个必要组成部分，因为他们能够提供一个：
A. 有效的资源分配
B. 使用企业资源的方式
C. 自动更正错误的机制
D. 检查管理决策的手段
答案：A
解题思路：答案A、正确。预算是管理者制定的一个关于计划的数量模型。预算作为计划、协调和控制的补充发挥作用。因此，预算帮助管理者有效分配资源。
答案B不正确，因为预算是为了有效的使用资源，而不仅仅是使用资源。
答案C不正确，因为预算不能提供自动纠正的机制。
答案D不正确，因为预算是一个管理工具并不是为了阻碍管理决策。
542、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是：
A.外生变量
B.决策变量
C.绩效标准
D.约束条件
答案：A.
解题思路：答案A、正确。外生变量或者输入变量是在决策者控制范围之外的。外生意味着从外部产生，影响决策模型（系统），但不被决策模型影响。
答案B不正确，因为在一个模型中至少有一个决策变量必须在决策者控制范围内。
答案C不正确，因为绩效标准是在事实发生后来评估决策结果的手段。
答案D不正确，因为约束条件是必须作为决策的一部分考虑的限制因素（常量而非变量）。
543、缺乏技能，对工作状况和安全的威胁，以及害怕失败被定义为职工怎样的原因：
A、想改变组织文化
B、对组织结构不满意
C、不能完成工作
D、抵制组织变革
答案：D.
解题思路：答案A不正确，因为这些因素阻碍组织文化的改变。
答案B不正确，因为这三个因素是害怕变革的征兆，而不是对现有的组织结构不满。
答案C不正确，因为这三个因素是害怕变革，不是不能完成工作。
答案D正确。雇员处于很多原因抵制组织变革，比如惊讶、惯性、不理解、忽视、缺少技能、情感上的影响、缺乏信任、担心失败、人格冲突、时间不好、威胁工作状况和安全、以及工作团队的崩溃。可以通过增加雇员参与来获得反馈、减少恐惧，从而克服抵制。
544、一个内部审计人员正在执行涉及几个不同职能部门的管理性复核。审计者认为被复核的过程能够改善，但是作业经理拒绝对于变革的建议。审计者可以使用几种方法来克服经理的抵制。指出至可能成功并且产生的负面影响至小的技术。
A、与作业经理谈判
B、经理参与决策过程
C、通过威胁来强迫经理
D、通过同每个经理接触来进行合作
答案：B
解题思路：答案A不正确，因为谈判可能导致一方或者两方利益的损失。并且，如果一个经理做出重大让步，其他人可能会企图获得一些优势。
答案B正确，作业经理参与决策过程能够改善整个决策，减少抵制，并且确保他们对变革的承诺。
答案C不正确，因为强迫只是一种暂时解决问题的方法。抵制只能被压制，而不能被消除。
答案D不正确，因为合作不是至优的。一个持支持态度的经理可能感到被利用了。
545、谈判，操纵，强制，职工培训，增加的沟通都是管理者可以使用的途径来：
A、提高员工士气
B、克服对于变革的抵制
C、维护对信息的控制
D、向上下级显示自己的权力
答案：B
解题思路： 答案A不正确，因为强迫不能提高士气。
答案B正确，对待抵制变革的策略包括培训和沟通，参与和包含，促进和支持，谈判和协议，操纵和合作，以及明确的和暗示的强制。策略的选择取决于环境因素，比如变革产生影响的速度，成本，对士气的影响，抵制的性质等。
答案C不正确，因为沟通不能维持对于信息的控制。
答案D不正确，因为强制职员能帮助管理者显示权力，培训、沟通和谈判都不能。
546、年度盈利计划至有效的基础是：
A、净收入、投资回报和每股收益等财务指标。
B、单位销售的增长，员工数量，以及生产能力等数量指标。
C、组织活动的定性指标，比如产品创新、领导能力，产品质量水平和产品安全情况。
D、财务、定量和定性指标的结合。
答案：D
解题思路：答案A不正确，因为编制利润计划不仅需要财务评价手段。长期的质量标准也应该考虑。
答案B和C也不正确，因为如果不考虑财务评价，定性和定量的评价都是不够的。
答案D正确，年度盈利计划应该建立在组织目标的基础上。目标根据组织类型和发展阶段而变化。主要的目标应该由高层管理者确立，并沿着组织层级越向下越详细。每个子单元都可以有自己的特定目标。有时会存在确定组织目标的分歧。因此，年度盈利计划通常建立在财务、定性和定量的评估基础上。目标随时间而变化。一个世纪前，利润是公司至重要的目标。今天，社会责任也非常重要。
547、在环境中描述一个经济实体的长期位置和的目标的预算是：
A、资本预算
B、生产经营预算
C、现金管理预算
D、战略性预算
答案：D
解题思路：答案A不正确，因为资本预算是关于特定的长期投资的评价的预算。
答案B不正确，因为生产经营预算是一个短期管理工具。
答案C不正确，因为现金管理是关于流动性的短期管理工具。
答案D正确，战略性预算是长期计划的一种，建立在识别和确定组织目标的基础上，需要评价组织的长处、弱点、以及风险水平，并预测环境因素的影响，以产生实现组织目标的至佳战略。
548、编制预算时，计划过程需要考虑的一个外部因素是：
A、向分权化管理系统的变革
B、实施新的薪金系统
C、新产品开发
D、两个竞争者的合并
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确，因为管理变革、职工的补贴和产品生产线都是内部因素。
答案D正确，在预算过程的开始，需要做出几个计划假设。一些假设是内部因素，另一些是外部因素，比如经济条件和趋势、政府的管制措施、劳工市场的状况和竞争者的活动。而竞争者的活动中包括合并。
549、预计财务报表时预算过程的一部分。通常倒计时编制的预计报表是：
A、资本性支出计划
B、损益表
C、销售成本报表
D、现金流量表
答案：D
解题思路：答案A不正确，因为资本性支出计划必须在现金预算前编制，资本性支出需要使用现金。
答案B不正确，因为收益表要在现金流量表之前编制，因为现金流量表调节净收益和经营性现金流入流出，需要损益表数据。
答案C不正确，因为销售成本包含在损益表之中，是现金流量表的输入数据。
答案D正确，现金流量表通常是需要编制的倒计时一项，其他项目必须编制完成后，现金流量表才能编制。现金流量表调节净收入和净经营性现金流动情况，这需要资产负债表数据（比如应收应付帐款的变动和存货的变动数据）和净收入数据。
550、两个公司刚刚合并。审计委员会要求两个公司的内部审计人员评估合并后的风险。一个经理建议审计团队共同检查公司文化和上层的论调来识别与合并相关的控制风险。下面哪一项陈述正确？
A、公司文化不是控制环境的一部分，因此不应该在题目中的审计中考虑。
B、尽管公司环境可以作为控制环境的一部分加以考虑，评价这样一个环境太主观了，因而没有用。
C、组织文化的不同应该被系统的加以识别，因为这种差异可能引起合并风险。但是识别这种差异带有政治性和主观性，不是一个合适的审计活动。
D、上述答案都不正确。
答案：D
解题思路：答案A不正确，因为组织文化是控制环境的一个组成部分。
答案B不正确，因为主观性是审计的一个显著因素。
答案C不正确，因为识别组织文化的差别是一项审计活动，这种差别会影响内部审计。
答案D正确，内部控制的一个组成部分是控制环境。控制环境包括正直和道德观念，能力，董事会或者审计委员会的参与，组织结构，责任和权力分配，人力资源政策和实践，管理理念和经营风格。
551、内部控制只能提供实现组织目标的合理保证。限制目标实现的一个因素是：
A、管理者参与整个公司全面的风险评价过程。
B、董事会是独立的和活跃的。
C、内部控制的成本不能超过其所带来的收益。
D、管理者监督内部控制
答案：C
解题思路：答案A不正确，因为有效的风险管理要求识别和分析公司所有层次的风险。
答案B不正确，因为一个活跃的和独立的董事会能够加强内部控制环境。
答案C正确，由于限制因素的存在，风险永远不可能降为零。其中一个限制因素就是内部控制的成本不能超过其所带来的预期收益。经管成本-收益的关系是设计内部控制系统应该考虑的重要因素，但是精确的评价成本和收益通常是不总是可能的。
答案D不正确，因为缺乏监督会削弱内部控制。
552、监督是内部控制的一个重要组成部分。下面哪项不是监督的例子？
A、管理者经常比较部门的绩效和预算。
B、数据处理管理部门定期生成关于非正常交易的例外报告，并且调查问题查找原因。
C、数据处理管理部门定期调节处理数据的批控制总数和提交的数据的批控制总数。
D、管理者让内部审计人员对现金交易的控制进行常规审计。
答案：C
解题思路：答案A不正确，因为与预算比较是监督控制的一个典型例子。
答案B不正确，因为调查例外是低层管理者使用的监督控制，可以发现经营超出控制范围的情况。
答案C正确，监督用来评价一定时期内内部控制的质量。管理者需要考虑内部控制的设计是否合适，系统是否按照预想的运行，并且修改系统来适应环境的变化。监督可以是独立的、定期的、或者持续不断的。持续不断的监督作为日常经营的一个部分，包括管理者复核，比较，调节，以及其他的日常活动。但是调节批控制总数是交易控制。
答案D不正确，因为内部审计是监督的一种形式，用来评价管理者的其他控制。
553、建立内部审计活动的主要原因是：
A.减轻过重的管理责任，建立有效的控制；
B.安全防护委托给组织的资源；
C.确保财务和经营信息的可靠性和完整性；
D.评价并改进控制过程的有效性。
答案：D
解题思路：答案A不正确，管理层对建立内部控制负有责任；
答案B不正确，风险管理、控制和治理过程至终是要安全防护组织的资源；
答案C不正确，内部审计活动不能确保财务与经营信息的可靠性与完整性。它的职责是评价与治理、经营和信息系统相关的有关财务与经营信息可靠性与完整性的风险不利因素（标准2110.A2）。在风险评估的基础上，内部审计活动才能评价控制的充分性和有效性（标准2120.A1）。
答案D正确，根据词汇表，“控制过程是控制框架的组成部分，包括政策、程序与控制活动。控制过程的设计用于确保将风险控制在既定的风险管理过程所允许的范围内。”因此，控制活动在内部审计中具有突出的作用，它“通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。”
554、以下哪项是董事会与管理层有关控制在组织中的重要性所持的态度或行动的至为准确的语言：
A.控制过程；
B.控制环境；
C.治理过程；
D.管理的理念和经营风格。
答案：B
解题思路：答案A不正确，控制过程是控制框架的组成部分，包括政策、程序与控制活动。控制过程的设计用于确保将风险控制在既定的风险管理过程所允许的范围内；
答案B正确，根据词汇表，控制环境是董事会和管理层关于组织内控制的重要性所持的态度和行动。控制环境为实现内部控制系统的主要目标提供了规范和架构。控制环境包括以下要素：
？？ 诚实和道德价值；
？？ 管理的理念和经营风格；
？？ 组织的架构；
？？ 权力和职责的分配；
？？ 人力资源政策和实务；
？？ 员工的胜任能力。
答案C不正确，治理过程是组织的利益相关人代表（如股东等）所利用的程序，用于对管理层管理的风险和控制过程进行监督；
答案D不正确，管理的理念和经营风格仅是控制环境的组成部分。
555、在组织的执行管理层决定组建一个小组调查作业成本（ABC）系统的采纳情况时，内部审计师被安排在了这个小组。小组中包括内部审计师的至佳理由是内部审计师具备以下哪方面的知识：
A.作业和成本驱动程序；
B.信息处理程序；
C.当前的产品成本构成；
D.风险管理流程。
答案：D
解题思路：答案A不正确，工程师具备作业和成本程序的更多知识；
答案B不正确，信息系统专家具备有关信息需求和信息处理程序的更多知识；
答案C不正确，管理会计师具备更多当前产品成本的信息。
答案D正确，内部审计活动的工作范围扩展到了评价组织的风险管理流程。内部审计活动应帮助组织确认并评价重要的风险因素，帮助改进风险管理与控制系统（标准2110）。
556、内部审计活动评价现存风险管理流程的有效性的目标是要确定：
A.管理层已计划并设计了风险管理流程，以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；
B.管理层指导风险管理流程以便为实现组织的目标和目的提供合理的保证；
C.组织的目标和目的会高效率地、经济地实现；
D.组织的目标和目的以准确、及时的方式实现，并且使资源的使用至小化。
答案：B
解题思路；答案A、C和D不正确，风险管理流程的充分性关注管理层的计划和设计，它们对组织目标和目的的高效率、经济地实现提供了合理的保证。
答案B正确，“在管理层提供指导的方式能够确保组织的目标、目的得以实现时，风险管理、控制和治理过程就是有效的。除了完成组织的目标和计划的活动，管理层还通过授权活动和处理事务、监督业绩、证实组织的流程按设计运行来开展指导工作”（实务公告2100-1）。
557、以下哪项是对内部审计活动评价组织现存的风险管理、控制与治理过程充分性的目标的至佳描述：
A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标；
B.确保内部控制系统的重大薄弱环节得以纠正；
C.确保风险管理、控制和治理过程是否为组织的目标和目的得以高效率、经济地实现提供合理的保证；
D.确定风险管理、控制和治理过程是否确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。
答案：C
解题思路；答案A不正确，必要测试的性质、时间安排与范围必须在控制流程的充分性得到评价之前就确定；
答案B不正确，内部审计师没有权力来确保纠正重大的薄弱环节；
答案C正确，如果管理层在某种意义上已经计划和设计了风险管理、控制和治理过程，能够为经济、有效率地实现组织的目标和目的提供合理的保证，那么，风险管理、控制和治理过程就是充分的。有效率的工作是指准确、及时和经济地实现组织的目标和目的。经济的工作是指根据风险程度用至少的资源（如，成本）实现组织的目标和目的。如果在设计和实施阶段采纳大多数的成本效益考评方法旨在降低风险并将预期的偏差限制在一个可容忍的水平，那么就为组织提供了合理的保证。因此，设计过程始于组织目标和目的的建立，并按一定方式将概念、角色、各项活动和人员与经营相联系，以便实现既定的目标和目的（实务公告2100-1）。
答案D不正确，内部是计的范围要比关注财务报表的公允性更为广泛。
558、内部审计师对信息安全的至终责任是：
A.确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理；
B.确定测试的范围和程度，以便实现业务目标；
C.定期评估信息安全实务；
D.记录业务程序。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不对，业务工作计划是计划过程的组成部分。它包括确认要经检查的技术的特征、风险、流程和事务处理；确定测试的范围和程度，以便实现业务目标；并记录业务程序。
答案C正确，“内部审计师应该定期评估组织的信息安全实务，在适当的情况下，建议加强或开展新的控制和安全防护措施，并根据评估结果向董事会、审计委员会或其他管制机构提交确认报告。这种评价是既定审计计划的组成部分，它既能以独立业务的形式开展，又能在综合其他审计或业务的多重业务中开展”（实务公告 2100-2）。
559、如果管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的至初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作：
A.积极的、补充传统确认活动的作用；
B.假定风险归属；
C.管理已确认的风险；
D.监督作用，确定充分、有效的流程是适当的。
答案：A
解题思路：答案A正确，如果有关方面提出要求，内部审计师可以积极协助组织风险管理流程的初步建立工作。内部审计师更为积极的作用是通过咨询的方式改进组织的基本流程，对传统的确认活动进行了补充。如果这些协助活动超越了内部审计师所开展的正常的确认和咨询活动，审计的独立性就会受到损害。在这些情形下，内部审计师应该遵守《内部审计专业实务标准》的披露要求。《实务公告1130.A1-2：内部审计在其他（非审计）领域的作用》对此问题提供了进一步的指导（实务公告2100-4）。
答案B和C不正确，内部审计师在建立和管理风险管理流程中所起的积极作用有别于在“风险归属”问题上所起的作用。为了避免参与“风险归属”问题，内部审计师应该寻求管理层对其在确认、减缓、监督风险以及决定风险“归属”方面的职责进行证实。内部审计师可以促进风险管理流程的建立或使风险管理流程的建立成为可能，但是，他们不应该“拥有（own）”或负责管理已确认出的风险；
答案D不正确，董事会和审计委员会对确定充分、有效的流程是否适当负有监督作用。
560、以下哪项至有可能是有效调整的合规性项目的要素：
A.内部审计活动应对监督合规性项目承担总体责任；
B.合规性项目以录像方式一次性向员工传达；
C.组织应该采用合理设计的监督和审计系统，检查犯罪行为；
D.组织在对员工的背景进行核查时，应该取得尽可能多的信息。
答案：C
解题思路：答案A不正确，组织高层的特定人员应该总体负责监督对标准和程序的遵守情况。组织的高层人员是指能对组织进行实质性控制的人员，或在制定组织政策方面起实质性作用的个人；
答案B不正确，合规性项目的有效性取决于将项目向员工传达的方式。通常，交互式形式比讲座更有效。有关人员亲自传达的项目比完全通过录像或游戏形式传达的项目更有效。定期重复的项目比一次性项目更有效；
答案C正确，组织应该采取合理步骤促成对其标准的遵守。如：使用经过合理设计、用以发现员工和代理机构犯罪行为的监督和审计系统，建立并宣传员工和代理机构可以毫无顾虑地揭发组织内部其他人犯罪行为的举报系统（实务公告2100-5）。
答案D不正确，组织应该审慎处事，避免将实质性的自主权授予组织已知或从审慎处事中应该可以了解到的、企图参与违法活动的人员。不过，组织应该审慎行事，避免侵犯有关法律赋予员工和职位申请人的隐私权。许多司法制度有专门的法律，限制公司在对员工开展背景调查时可以获取的信息数量。
561、内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该至有可能：
A.认识到组织应该采用相似的技术来管理风险；
B.对风险管理流程关键目标的实现满意；
C.确定组织可接受的风险水平；
D.将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
答案：B
解题思路： 答案A不正确，风险管理流程随组织的业务活动的规模和复杂性而变化；
答案B正确，内部审计师应该有责任就组织的风险管理流程的充分性向董事会与管理层提供确认。这种责任要求他们对风险管理流程是否充分到足以保护组织的资产、声誉与持续的经营形成意见。为了上述目标，内部审计师必须确信组织的风险管理流程是否着眼于5个关键目标，即：（1）找出业务战略与活动领域的风险并进行优先排序；（2）管理层和董事会已经确定了组织可以接受的风险水平，包括为实现组织的战略计划而接受的风险；（3）设计并开展了风险减轻活动，将风险降低、管理在管理层和董事会可以接受的水平上；（4）开展持续的监督活动，定期对风险和控制的有效性进行再评估，以便管理风险；（5）董事会和管理层定期收到风险管理流程的结果报告。组织的公司治理过程应该包括定期向利益关系方传达风险、风险战略和控制情况（实务公告2110-1）。
答案C不正确，管理层和董事会确定组织可接受的风险水平；答案D不正确，评价管理层的风险过程要区别于内部审计师在计划业务时所采用的风险评估，但在做业务计划时所取得的综合性风险管理流程的信息是有用的。
562、内部审计活动在组织道德文化方面的至小作用是：
A.鉴于独立性的可能损失，避免支持道德文化的活动；
B.评价组织正式行为规范的有效性；
C.对治理过程的有效性承担责任；
D.成为首席道德官。
答案：B
解题思路：答案A不正确，内部审计师应成为道德的积极倡导者。不过，在有些情形下，假定这些作用，首席道德官可能与独立性属性有冲突；
答案B正确，根据标准2130，“内部审计活动应评价和改进组织的治理过程，为组织的治理过程作贡献，公司治理有助于：（1）制定、沟通价值和目标； （2） 监督目标的实现情况；（3）确保受托责任；（4）维护价值。”道德文化与治理过程有关系。因此，内部审计师应该至少定期评估组织的道德氛围，并要评估为实现遵纪守法的理想水平而采取的其他程序的有效性问题。作为这项评估的组成部分，内部审计师应该评价给织的正式行为规范的有效性，包括相关的陈述、政策和其他较为理想的表达形式（实务公告2130-1）。
答案C不正确，组织的治理机构及其管理高层要对治理过程的有效性负责；
答案D不正确，至小作用是成为道德文化的评估者。不过，内部审计师可能成为首席道德官或道德理事会的成为，尽管前者的作用在有些情形下可能会与独立性属性有冲突。
563、与生产职能有关的作业审计业务包括将实际成本与标准成本进行比较的程序。这项业务程序的目标是：
A.确定用于记录实际成本的系统的准确性；
B.考评标准成本系统的有效性；
C.评估标准成本的合理性；
D.协助管理层对其效果和效率进行评价。
答案：D
解题思路：答案A、B和C不正确，这种比较不能确定实际成本的准确性、系统的有效性或标准成本的合理性。
答案D正确，标准成本系统是以标准（事先确定的）成本来计算产品，并将预期成本与实际成本作比较。这种比较允许在预期结果与已确认并经调查的结果之间的偏差，并且可以查明责任，采取纠正措施。标准成本系统可在工序制和流程成本系统中应用。
564、公司正在考虑购买一家小型的有毒废料处理工厂。内部审计师对这项收购进行审慎性检查。内部审计师的工作范围至不可能包括：
A.将当前诉讼卷宗的价值不利于购买者的价值进行评价；
B.对购买者接受废料的程序进行检查，并与法律要求进行比较；
C.对购买者是否遵守贷款协议或披露贷款协议进行分析；
D.对购买者业务的效率进行评估。
答案：A
解题思路：答案A正确，诉讼价值的评价要求法律专家。内部审计师至多就是对商法的基本原则作出正确评价，也就是说，认识到问题或潜在问题存在的能力，并确定需要采取的进一步研究或需要取得的帮助（实务公告1210.1）。因此，内部审计师的责任就限于应用外部服务提供者来评价诉讼的价值。
答案B和C不正确，对法律、法规与合同的合规性检查在内部审计的范围之内；
答案D不正确，内部审计师要评价控制，包括对经营的效率和效果进行评价。
565、为了避免管理高层与审计委员会之间的明显冲突，首席审计执行官应当：
A.向管理高层和审计委员会沟通所有的业务结果；
B.通过组织地位加强内部审计活动的独立性；
C.先与审计委员会讨论所有的报告，再与管理高层讨论；
D.要求董事会批准内部审计活动与审计委员会关系的政策。
答案：D
解题思路：答案A不正确，管理高层与审计委员会收到所有的业务结果没有必要，也没有效率；
答案B不正确，组织地位有助于内部审计活动实现独立性，但其自身不足于避免冲突；
答案C不正确，审计委员会本质上是起监督作用而非经营作用。
答案D正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定（标准1000）。章程应确立内部审计活动在组织内的地位；授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产；界定内部审计活动的范围（实务公告1000-1）。
566、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：
A.查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；
B.鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；
C.在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；
D.由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
答案：A
解题思路：答案A正确，内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定（标准1000）。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考（实务公告2020-1）。
答案B不正确，业务客户不能确定保证业务类型的范围。由客户所强加的范围限制可能会妨碍内部审计活动实现其目标；
答案C不正确，管理层和内部审计师可以确立其他的目标。这项业务不应被质量保证部门设定的标准所限制，但在业务方案的制定中应考虑这些标准；
答案D不正确，内部审计师应开展这项业务并与管理层与董事会沟通任何范围限制。
567、首席审计执行官安排内部审计师开展年终审计，评价薪酬记录。审计师与福利部的领导取得了联系，但被拒绝接触必要的文件。为了避免这个问题：
A.在内部审计活动的章程中应该详细说明与绩效审计有关的记录接触；
B.应要求内部审计师向组织的首席执行官报告；
C.追踪长期的计划过程，确保接触到所有相关的记录；
D.应要求审计委员会批准所有的范围限制。
答案：A
解题思路：答案A正确，内部审计师应该取得管理高层和董事会的支持，这样他们才能取得业务客户的配合（实务公告1110-1）。对于授权接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产的具体方针应写在书面章程中（实务公告1000-1）。这些规定减少了范围限制的可能性。
答案B不正确，内部审计活动不需要向组织中的具体个人报告，尽管从行政管理角度而言，向首席执行官报告是较为理想的；
答案C不正确，追踪长期的计划过程不能对接触到所有相关的记录作出保证；
答案D不正确，内部审计活动应告知审计委员会任何范围限制，但不需要经过它的批准。
568、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：
A.会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；
B.会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；
C.应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；
D.没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答案：C
解题思路：答案A不正确，咨询服务不一定会损害客观性。确定是否执行咨询服务结果的建议是由管理层作出的。因此，管理层的决策不会损害内部审计师的独立性；
答案B不正确，确认服务与咨询服务并不是相互排斥的，服务的一种类型可以由另一种服务类型产生；
答案C正确，根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，如：对建立于现有系统的控制的分析、对安全产品的分析、服务于特别任务小组以便分析经营业务并提出建议，等等。董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。
答案D不正确，内部审计的首要价值是为管理高层与审计委员会提供保证。如果咨询服务掩饰了首席审计执行官认为应向执行高层及董事会成员表述的信息，这项服务就无法开展（实务公告1000.C1-1）。
569、内部审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录。内部审计师作出的恰当反应是：
A.将这个询问作为审计范围限制；
B.向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作；
C.拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性；
D.在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况。
答案：D
解题思路：答案A不正确，业务范围的限制是对内部审计活动的一种限制，该界限妨碍审计活动实现其目标和计划（实务公告1130-1）；
答案B和C不正确，首席审计执行官在确定是否向代理商披露其信息要求前应该考虑具体的环境状况。
答案D正确，有时，业务客户与其他各方可能会要求内部审计师解释其索要的文件与业务有何相关。在开展业务时，审计师应该根据具体情况确定是否披露索要文件的原因。重大的违规情形的存在可能会表明审计环境不够公开，不利于正常合作业务的开展。不过，这需要首席审计执行官根据具体的情况作出判断（实务公告 1110.A1-1）。
570、下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确：
A、风险评估是指在可审计活动中，能够对已转让的美元价值的可预期风险水平判断的过程。上述已转让价值可以使内部审计主管挑选出有利于节约审计成本的审计对象。
B、内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。
C、风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。
D、作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
答案：A
解题思路：答案A正确，风险评估是指内部审计主管应该将来自各种渠道的信息应用于风险评估过程，包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论，法规的审查以及财务/经营数据的分析。风险评估是可能对组织不利的状况和/或事件进行系统评价与整合过程的职业判断，并为内部审计工作安排提供了依据。作为审计或初步调查的结果，内部审计主管可以随时修正审计对象的估计风险水平，并对工作日程表进行适当的调整。
答案B、 C和D都不正确。
571、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司。作为内部审计师，你是收购审查小组的一员，专职从事收购的谨慎性审查，作为审计人员，你的审计范围至不可能包括：
A、评估至近投诉废品公司的诉讼影响。
B、审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较。
C、分析公司对贷款合同的遵循性和披露情况。
D、评估废品公司经营的效率性和获利能力。
答案：A
解题思路：答案A正确，从事收购的谨慎性审查，作为审计人员，审计范围至不可能包括评估至近投诉废品公司的诉讼影响。
答案B、 C和D都不正确。
572、具有心理学科学历的两位审计职员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度。以前内部审计师从未使用过类似的问卷，审计主管是否应该同意设计并使用这种问卷：
A、不应该，审计工作应该仅限于客观数据，以确保审计的独立性不被损害。
B、不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识。
C、应该，该数据与理解事故和故障的原因相关。
D、应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式。
答案：C
解题思路：答案A、B和D不正确。
答案C正确。公共汽车司机对于部门经营、加班、行驶小时数/里程数等的态度与理解事故和故障的原因相关。
573、以下哪项表明市场部可能存在舞弊？
A、有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。
B、某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。
C、为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。
D、以上三项都对。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。有些向新供应商支付的较大数额货款没有文件记录。某经理的生活方式似乎超过了一个市场部经理薪金所能提供的生活方式。为了鼓励创新，管理者创造了一个“相当宽松”的控制环境。都表明市场部可能存在舞弊。
574、某内部审计师正对采购与应付账款系统进行经营审计。审计目标在于确定该系统中有利于提高效率性和效益性的变更措施。下列哪些陈述有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议？
Ⅰ、只有一小笔业务；
Ⅱ、存在具有时间敏感性的及时购货环境；
Ⅲ、大批量的常规购货；
Ⅳ、与同一供货商有多次交易。
A、只有Ⅰ；
B、只有Ⅱ和Ⅳ；
C、Ⅰ和Ⅲ；
D、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
答案：B
解题思路：答案A、C和D都不正确。
答案B正确。存在具有时间敏感性的及时购货环境；与同一供货商有多次交易有助于支持审计人员做出改进电子数据交换（EDI）的建议。
575、考虑到日益恶化的经济环境以及大多数部门可能存在冗员，管理当局要求内部审计部门对人事部门的有效性实施审计。这种审计能否解释冗员的问题：
A、能，因为招聘新员工通常经过了人事和其他部门之间的协商。
B、能，因为人事部门对所有关键职位和主要职员类型都实施了正式的职位分析。
C、不能，因为人事部门通常是集中的而其他部门在地理上可能是分散的。
D、不能，因为职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。职员的规模通常是各个部门在它们的预算约束下决定的。这种审计不能解释冗员的问题。
576、某大型制造业公司有一个运输分部，为公司的汽车提供汽油。汽油由一个管理员负责分配，该管理员在一系列预先编号的汽油领用表中记录分配的数量，并将该表送给会计部门以便正确记账。当汽油数量降到某一水平时，服务站管理员就编制请购单并交给采购部门，采购部门编制采购定单并在汽油采购日记账中登记。下列哪项审计程序能至有效地确认完整、充分的汽油的领用记录：
A、将汽油请购单与领用记录核对。
B、采购日记账中抽取几笔采购业务，与相应的采购定单核对，确定采购定单预先编号并已经与请购单核对过，而且由独立于服务站职员的其他人员批准。
C、实施分析性程序，比较当期与上一期的汽油消耗量。
D、比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。比较汽油领用表上领用汽油的总量和汽油泵上独立显示的用量能至有效地确认完整、充分的汽油的领用记录。
577、某公司新近签订一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计人员对合同进行复核的过程中，下列哪项审计程序至为重要？
A、复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款；
B、特定完工日合同复核；
C、复核合同及所有招标程序，以确定公司选择至低投标；
D、通过直接询问，确定契约方商业信用。
答案：A
解题思路：答案A正确，审计人员对于修建大型生产车间的成本加成计价合同进行复核的过程中，复核合同是否包含系统复核权限以及契约方成本审计条款至为重要。
答案B、 C和D都不正确。
578、针对政府资助大学的特定用途基金的合规性审计的目标由以下哪项决定：
A、符合公认会计准则；
B、组织预算程序是否恰当；
C、财务报表的真实性；
D、特定用途基金支出的审批。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。政府资助大学的特定用途基金的合规性审计的目标是由特定用途基金支出的审批决定的。
579、如果某制造公司已确定其产品倒计时生产线上容许的次品数，则应当使用下列哪些质量控制程序？
Ⅰ、根据设定的可定界限检查所有已完工产品；
Ⅱ、检查销售退回中由于倒计时检查工序未能查出的次品部分；
Ⅲ、将材料和机械规格与原有产品设计单比较；
Ⅳ、组织一个由管理人员和基层人员组成的质量小组，讨论劳动效率问题；
A、Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ；
B、Ⅱ和Ⅲ；
C、Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ；
D、Ⅱ和Ⅳ；
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。如果某制造公司已确定其产品倒计时生产线上容许的次品数，则应当根据设定的可定界限检查所有已完工产品；检查销售退回中由于倒计时检查工序未能查出的次品部分；将材料和机械规格与原有产品设计单比较。
580、某公司管理层意识到，即使至好的计划也不能预见到每一个意外事件，然而管理层相信一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便：
A、保持原有的雇员人数。
B、限度地降低设备维修成本。
C、履行对客户的义务。
D、从计划中获得的收益。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。一个完全彻底的恢复计划能增强公司在事故后迅速恢复运营的能力，以便履行对客户的义务。
581、一些企业已经用微机和网络取代了大型计算机，因为较小的计算机能以较低的成本完成同样的工作。假设某企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于类似总账这样原来的大型计算机应用系统，应如何处理？
A、计划将所有大型机应用系统迅速转换为微机网络应用系统。
B、考虑将总账系统作为转换的首选对象。
C、推迟改变总账系统，直至它明显不适用再进行转换。
D、将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。见题解D.
答案D正确。企业管理层准备实施计算机降型化的项目，那么对于总账这样原来的大型计算机应用系统， 应将降型化的应用系统与稳定的大型机应用系统进行整合。
582、一个组织的决策层适合使用下列哪一种信息系统？
A、管理信息系统
B、决策支持系统
C、高级经理支持系统
D、知识工作系统
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。见题解C.
答案C正确。 组织的决策层适合使用高级经理支持系统。
583、在信息系统安全方面，以下哪一项是高层管理员的主要职责
A、评估风险。
B、分配系统访问权。
C、确认数据所有权。
D、对雇员进行安全教育。
答案：A
解题思路：答案A正确，在信息系统安全方面高层管理员的主要职责是评估风险。
答案B、 C和D都不正确。
584、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的：
A、内部审计活动的政策与程序；
B、内部审计实务专业实务标准；
C、内部审计道德行为规范；
D、内部审计活动的章程。
答案：D
解题思路：答案A不正确，政策与程序引导内部审计师始终如一地遵守内部审计活动的工作标准。
答案B不正确，对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述；开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架；内部审计工作业绩的评定确立基础；扶持经改进的组织流程和业务。
答案C不正确，职业道德规范的目标是促进内部审计职业的道德氛围。
答案D正确，内部审计活动的权限是在经董事会批准的章程中界定的。
585、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的至佳反应是：
A、查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；
B、鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；
C、在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；
D、由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。
答案：A
解题思路：答案A正确，内部审计活动的目标、权限和职责应在章程中界定。除此之外，章程也应界定内部审计活动的范围。此外，首席审计执行官应在每年将内部审计活动关于工作安排、人员配备和财务预算等方面的总结报管理高层审批，报董事会参考。
答案B、 C和D都不正确。
586、为了提高审计效率，内部审计人员可以依赖外部审计人员的工作成果，如果：
A、外部审计晚于内部审计；
B、外部审计主要涉及经营目标与活动；
C、外部审计与内部审计合作；
D、外部审计实施符合IIA的道德标准。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。2050 协调- 首席审计执行官应与其他内部的、外部的提供相关确认和咨询服务的人员共享信息、协调活动，以确保工作的全面性，限度地减少重复工作。
587、成本节约的定位属于：
A、项目结果审计；
B、财务审计；
C、合规性审计；
D、经营审计。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。项目结果审计关注结果是否符合合同。外部审计师关注财务审计。合规性审计关注于遵循性。
答案D正确。经营审计关注于成本。
588、某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：
A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
589、内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？
A、通过现金回收以及类似交易评估控制系统。
B、评价现金状况的公正性。
C、评价组织整体内部控制系统的恰当性。
D、检查旨在保证对经营运作产生知道影响的系统与有关的政策和程序相一致。
答案：B
解题思路：答案A、C和D都不正确。
答案B正确。现金状况的表示方式属于必须对外部审计人员有所限制的活动。
590、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展：
A、会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；
B、会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；
C、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；
D、没有强加同业务客户沟通信息的责任。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。根据标准1000.C1，在审计章程中应界定咨询服务的性质。在传统意义上，内部审计师开展多种形式的咨询服务，董事会（或审计委员会）应该授权内部审计活动开展其他一些服务，只要这些服务不引起利益冲突，也不影响内部审计活动对审计委员会的责任。这种授权应在内部审计章程中反映出来（实务公告1000.C1-1）。
591、在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果至差？
A、询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员；
B、审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员；
C、审查适用的赠款协议；
D、与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标。
答案：A
解题思路：答案A正确。了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面。询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员，这种程序效果至差。
答案B、 C和D都不正确。
592、某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以至高效的方法改善其对付款的控制？
A、根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；
B、指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量；
C、要求承包商提供监督审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；
D、在付款总金额基础上签署合同。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。很难核实实际清空的垃圾桶数量，在付款总金额基础上签署合同才能以至高效的方法改善其对付款的控制。
593、审计师在审计某机动车检验机构的效率时可以应用以下哪种计量手段？
A、获得检验通过的轿车总数量；
B、未通过检验的轿车在受检验车辆总数中所占比例；
C、检验代理人均检验的轿车数量；
D、收银员人均收取的检验费用。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。检验代理人均检验的轿车数量是收入产出比。
594、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率和效果，其中效果是重点。下列评价可被视为绩效审计至佳例示的是：
A、引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革，这一成本系统对用户的需求更有效。
B、成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施。
C、旨在监管生产计划的某委员会的人员水平。
D、装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
答案：B
解题思路：答案A、C和D都不正确。
答案B正确。绩效审计至佳例示是政府关于提高电梯安全系数的措施。
595、内部审计是一项充满活力的职业，下列对内部审计发展到现在的范围至恰当的描述是：
A、内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。
B、内部审计包括的政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。
C、内部审计已经发展为资产的存在性的鉴证和对保护资产手段的审查。
D、内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确，内部审计发展到现在已经由严格的财务导向向经营性导向发展。
596、为评价内部审计活动的恰当工作情况，质量保证和改进方案必须包括：
A、在一定样本基础上对内部审计工作进行定期监督；
B、由内部审计人员之外的进行的内部评估，以评价内部审计活动的工作质量；
C、至少每5年进行一次的外部评估；
D、业务经理的定期轮换。
答案：C
解题思路：答案A、B和D都不正确。
答案C正确。外部的评估，如质量保证检查，应至少每5年开展一次，由合格的、组织外部的独立检查人员或检查小组来进行 .
597、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A、内部审计标准；
B、审计业务小组；
C、被审计单位；
D、内部审计部门章程。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。在审计章程中应界定咨询服务的性质。
598、内部审计师需要精通以下哪个学科：
A、内部审计程序与技术；（准则）
B、会计原则与技术；
C、管理原则；
D、营销技术。
答案：A
解题思路：答案A正确。内部审计师需要精通内部审计准则、程序与技术。
答案B、 C和D都不正确。
599、依据审计准则，内部审计人员可以不具备下列能力：
A、熟练运用内部审计准则； （准则）
B、理解管理原则； （准则）
C、良好的人际沟通； （准则）
D、用量化方法承担培训课程的能力。
答案：D
解题思路：答案A、B和C都不正确。
答案D正确。内部审计人员可以不具备用量化方法承担培训课程的能力。
600、以下哪项至不可能加强内部审计部门的独立性？
A、内部审计部门已制定正式的书面章程；
B、向审计委员会提交年度内部审计工作计划；
C、与审计委员会建立直接报告关系；
D、获得充分资金来源，落实全面审计方案。
答案：B
解题思路：答案A、C和D都不正确。
答案B正确。首席审计执行官的职责是确定应该如何、何时、以及向谁沟通业务结果。如果切实可行，在业务的计划期间，这种确定工作应该得到记录并向管理层沟通；如果合适的话，对于影响业务结果出具时间或上报的随后变化也应该向管理者报告。
了解详情800元/3科
